大发红黑大战下载:有何貓膩?7大券商連遭交易所問詢

最新资讯 2019年09月19日 15:07

有何貓膩?7大券商連遭交易所問詢

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由此可見▽∴,今年上半年┊,上市券商無論是股票質押規模還是計提減值金額和比例♂∵?,均較去年有了較大幅度的下滑⌒△∴。股票質押的風險正在得到較好的控制♂∵∴。

第三階段股票質押業務減值計提基數 21.78 億元☆,累計計提減值 6.53 億元♂▽π,計提比例約 30%ππ。

(1)履約保障比例低於100%;(2)對質押物進行處置后仍未全額收回本金及利息;(3)本金或利息逾期天數超過90天(不含)♂△∴。而針對這一階段的股票質押業務〇,申萬宏源將通過逐筆評估債務人的信用狀況、還款能力△△⊙,並考慮債務人包括股票以及追加擔保品在內的擔保資產價值及其他增信措施┊∴,綜合評估預期可收回的全部合同現金流量□♂♂,按照合同應收的所有合同現金流量與預期收回的所有現金流量之間的現值差額計提減值準備◇◇﹡。

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根據以上減值方法♂┊,截止 2019 年 6 月 30 日⌒↑?,申萬宏源股票質押買入返售金融資產減值計提基數 323.75 億元◇♂┊,前瞻性調整係數為 1□⊿,其中:

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截至今年6月底♂,申萬宏源買入返售金融資產期末餘額約482.87億元⌒∵,同比下降28%π⊙π,計提減值準備約8.23億元;融出資金期末餘額約485.62億元◇∵,同比增長約13%▽□?,計提減值準備約1.93億元♀↑﹡。深交所要求⊙∟,申萬宏源需說明上述金融資產計提減值準備情況﹡↑∵,包括但不限於會計政策、減值測試方法、重要假設、關鍵參數及其確定依據、測試結果、會計處理等信息∴↑↑,並結合同行業可比公司情況說明上述業務計提減值準備的充分性□⊙↑。

此外還有光大證券、國元證券、國海證券、華安證券、西南證券、山西證券等多家券商在今年半年報里因股票質押回購業務計提資產減值∵⌒。

再來看一組數據♂﹡。根據上市券商年報信息⊙♂,截至2018年末♂⊿,34家上市券商自有資金股票質押業務規模為5◇,038億?,2018年共計提減值79.42億〇,平均計提比例為1.58%;而據上市券商2019年半年報信息↑♀,截至2019年6月末♂□♀,34家上市券商自有資金股票質押業務規模下降至4282億↑π∵,2019年上半年共計提減值24.93億?,累計計提減值170.43億▽♂□,計提比例分別為0.58%及3.98%π△。

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多家券商主動控制規模股票質押風險紓解成效顯著與此同時∵,股票質押的風險正在得到越來越多的重視⌒┊▽,多數公司已經主動做出措施來控制規模∵,抑制風險∟◇⊙。東北證券表示□⊿⊙,為控制股票質押業務風險↑□,公司自2018年以來∴﹡π,逐漸壓縮股票質押業務規模⊙▽,股票質押業務規模已經由2017年末的72.51億元下降到目前的53.07億元⊿〇┊。公司股票質押業務規模總體呈下降趨勢☆∵☆,風險相對可控⊙∟。西部證券方面也指出∟♂,現階段〇,針對公司前期股質業務出現的風險事件☆,公司基於審慎原則〇∵♂,已對風險暴露的項目進行了減值計提□?,同時∴♂┊,對其他風險項目積極運用各種手段予以化解?∵,並主動暫緩股質業務推進進程⌒♂,2019上半年未新增自有資金出資和資管計劃出資的初始交易△﹡。未來▽∵,公司股票質押業務將⊿,在有效防範信用風險的前提下π,穩健開展業務?﹡。

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事實上◇♂□,這幾家券商均在半年報里做出了數額較大的資產計提減值♂♂。如東方證券就在半年報里披露∴,截至今年6月底∵⌒,公司買入返售金融資產期末餘額272.79億元π∵☆,主要系股票質押式回購業務⌒∵∟。本期買入返售資產減值損失4.06億元☆∵?,上期發生額僅為0.33億元♂,本期同比大幅增長?□☆。此外▽∟☆,東北證券2019年上半年計提減值1.08億?,累計計提減值3.22億π,計提比例分別是1.73%及5.14%?☆,均高於上市券商平均水平;東吳證券今年上半年買入返售金融資產計提減值準備1.63億元♂,報告期末減值準備餘額10.2億元;2019年1-6月⌒◇,第一創業對買入返售金融資產計提減值準備1.93億元;興業證券半年報披露⊿?⊿,公司買入返售金融資產期末餘額 137.01 億元∵,主要系股票質押式回購業務∴□。報告期內買入返售金融資產減值轉回1.30 億元?,報告期末減值準備餘額 7.92 億元……

而最嚴重的情況□,也就是已發生信用減值〇,又該如何認定▽□□?申萬宏源表示┊,股票質押業務出現以下任何一種情況的▽◇,通常被認定為第三階段◇,即已發生減值:

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9月18日晚間⊿◇,申萬宏源回復表示?⌒,公司在2018年1月1日起執行新金融工具會計準則♂∟,並按預期信用損失模型對買入返售金融資產和融出資金進行減值會計處理並確認損失準備∴,即本集團在每個資產負債表日重新計量預期信用損失﹡┊∴,由此形成的損失準備的增加或轉回金額□∵,作為信用減值損失或利得計入當期損益⊙⊿⌒,對於買入返售金融資產和融出資金?π,損失準備抵減相應金融資產後在資產負債表中列示賬麵價值∟。

值得注意的是∵⊿∵,申萬宏源買入返售金融資產減值準備主要為股票質押買入返售金融資產計提♀π♂,其表示⊙π☆,集團于每個資產負債表日通過逐筆評估股票質押買入返售金融資產的信用風險﹡▽,將信用減值劃分為信用風險未顯著增加、信用風險顯著增加、已發生信用減值等三個階段⊿△♂。

第一階段股票質押業務減值計提基數 277.19 億元↑⌒,累計計提減值 1.38 億元∟⊙,計提比例約 0.5%;

加上申萬宏源♂,基金君發現⌒∴,這一周的時間里﹡♂,已經有7家券商收到半年報的監管問詢函∴﹡,分別為申萬宏源、東北證券、西部證券、東吳證券、東方證券、第一創業證券和興業證券⊙△?。而這些問詢函中都提及一個重要的問題▽∵,那就是股票質押和計提減值♀。

監管也絲毫沒有放鬆∵∵∵。就在8月底⊿⌒⊿,證監會對今年以來股票質押規模增幅較大的9家證券公司進行現場核查后通報指出△,總體來看△┊⊙,被檢查證券公司均制定了股票質押內部管理制度⌒∴,對盡職調查、業務決策、授權、資金用途管理、回訪等作出了明確安排△??,要求合規風控介入↑□。但個別公司存在業務定位不清、制度與機制的有效性不足等問題☆◇┊,隱含潛在風險∴∟⊙。下一步♀⊿,證監會機構部將會同證監局繼續加強對證券公司場內股票質押業務的監管與現場檢查〇♂⊿,發現存在展業不合規、風險管理不到位、內部管控缺失等問題的?∵,將依法從嚴處理π┊♀。

東方證券在中報里也表示◇,報告期內⊿▽♂,公司繼續以「控規模、調結構、清風險」為工作重心◇↑△,主動降低股票質押規模、採用多種途徑積極化解風險♂♀。截至報告期末﹡△♂,公司股票質押業務餘額240.53億元?﹡↑,較歷史峰值收縮近三分之一π⊿↑,控規模成效顯著☆□。

西部證券在回復監管問詢時表示∵⊿▽,公司融出資金業務減值政策充分考慮了融資融券業務歷史違約情況⊿,各階段融出資金違約率的計算涉及歷史數據及假設;違約損失率基於合同現金流與預期收到的現金流之間的差異□⊙┊,根據諮詢機構提供的行業統計數據計算▽。經與同行業公司融出資金減值政策比較﹡,各家公司均採用預期信用損失模型☆◇,通過合理估計違約率、違約損失率對融資類業務計提減值準備⌒⌒π。

深交所直指申萬宏源半年報計提減值等三大問題公司回應9月12日☆,針對申萬宏源發佈的半年報┊⊙,深交所下發問詢函﹡,直指三大問題◇⌒△,其中就要求申萬宏源對公司金融資產計提減值準備情況的充分性做出說明?π。而這也是近期監管頻繁針對券商半年報下發問詢函的關鍵因素⊙⊙。

有何貓膩⊙?□?7大券商連遭交易所問詢⊿π⌒!股權質押、違約風險、信用減值﹡,全都有來源:中國基金報在9月12日收到深交所《關於對申萬宏源集團股份有限公司的半年報問詢函》之後﹡,9月18日晚間♂,申萬宏源對該函中提及的其他業務中的貿易銷售情況、計提減值準備的充分性以及經營活動現金流出大幅增加的原因等三大問題做出回應⊿□♀。回復中∵△﹡,申萬宏源對計提減值做了大篇幅的說明□,從信用減值劃分標準到違約風險暴露、違約概率等∴π,均做出詳細解釋⌒。

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由此看出〇∴,截至今年上半年□,該公司已發生信用減值的情況較多△,累計計提減值的金額和比例也最大⊿∵⌒。一周時間7家券商的半年報遭監管問詢皆事涉股票質押和計提減值加上申萬宏源▽,基金君發現﹡,這一周的時間里﹡,已經有7家券商收到半年報的監管問詢函▽〇,分別為申萬宏源、東北證券、西部證券、東吳證券、東方證券、第一創業證券和興業證券♀◇。而這些問詢函中都提及一個重要的問題♂,那就是股票質押相關業務情況以及減值計提的充分性與合理性⊿﹡▽。

結合股票質押業務的融資餘額、擔保方式、擔保物價值、債務人償債能力、資產減值準備金額及同行業可比公司情況等方面π,第一創業在回復深交所問詢時表示▽﹡π,其股票質押式回購業務的減值政策合理┊⌒,經過「預期損失模型」計量的減值準備合理、充分∵☆┊。

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第二階段股票質押業務減值計提基數 24.78 億元↑┊,累計計提減值 0.18 億元△□,計提比例約 0.75%;

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